Impuestos Compra VPO: IVA Reducido + AJD
Calcula los impuestos de tu VPO con tipos superreducidos
Este cálculo es una estimación orientativa basada en la normativa vigente. No constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. El importe exacto del ITP depende del Valor de Referencia del Catastro y de las circunstancias específicas de la transmisión. Consulta con un asesor fiscal antes de autoliquidar.
IVA superreducido del 4% para VPO de régimen especial
Solo las VPO calificadas como "régimen especial" o "régimen general" tributan al 4% de IVA en primera transmisión. Las VPO de "precio tasado" o "precio concertado" pueden tributar al 10%. Verifica la calificación exacta de tu VPO.
Tipos reducidos de ITP para VPO de segunda mano
Si compras una VPO de segunda mano, pagas ITP (no IVA). Muchas comunidades ofrecen tipos muy reducidos: 1% en Canarias (con condiciones), 3.5% en Andalucía, 4% en Valencia. Verifica que la VPO mantenga su calificación vigente.
Restricciones de transmisión en VPO
Las VPO tienen periodos de protección durante los cuales no puedes vender libremente (10-30 años según la normativa autonómica). Si vendes antes, debes devolver las ayudas y subvenciones recibidas.
- ×Asumir que toda VPO tributa al 4%. Solo las VPO de "régimen especial" tienen IVA superreducido; las de "precio tasado" pueden tributar al 10%.
- ×No verificar que la calificación de VPO sigue vigente. Si la vivienda ha sido descalificada, tributa como vivienda libre.
- ×Olvidar las restricciones de venta. Vender antes del periodo de protección obliga a devolver las ayudas públicas recibidas.
- Confirmar la calificación de la VPO y su vigencia (régimen especial, general o precio tasado)
- Verificar el tipo de IVA o ITP aplicable según la calificación exacta
- Comprobar si tu comunidad aplica AJD reducido para VPO
- Revisar las restricciones de transmisión y el periodo de protección
- Preparar la documentación: calificación definitiva + certificado de primera transmisión
Cómo funciona
Selecciona VPO como tipo de operación
Elige "Vivienda de Protección Oficial (VPO)" para aplicar el IVA superreducido del 4% y el AJD reducido.
Introduce el precio de la VPO
Las VPO tienen precio máximo regulado. Introduce el precio según la escritura de compraventa.
Selecciona tu comunidad autónoma
Cada comunidad tiene tipos de AJD diferentes para VPO, muchas con reducciones adicionales.
Indica tus datos personales
Las VPO suelen combinarse con reducciones por edad, familia numerosa o discapacidad. Completa todos los datos.
Revisa el ahorro fiscal
Compara el resultado con una vivienda libre de igual precio para ver el ahorro en impuestos por comprar VPO.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA se paga por una VPO nueva?
Las viviendas de protección oficial de régimen especial tributan al tipo superreducido del 4% de IVA, frente al 10% de obra nueva libre. Para una VPO de €120.000, el IVA sería €4.800 en vez de €12.000.
Art. 91.Dos.1.6º LIVA
¿Se paga ITP o IVA por una VPO?
Si la VPO es de primera transmisión (del promotor): IVA superreducido 4% + AJD. Si es una reventa de VPO de segunda mano: ITP, con tipos reducidos en la mayoría de comunidades (entre 1% y 4%).
¿Tienen las VPO un tipo reducido de AJD?
Sí, la mayoría de comunidades aplican un AJD reducido para VPO. Por ejemplo: Andalucía 0.1%-1%, Canarias 0.4%, Extremadura 0.1%. Consulta el tipo específico de tu comunidad en la calculadora.
¿Puedo vender una VPO y comprar vivienda libre?
Depende de la calificación. Las VPO tienen restricciones de venta durante un periodo (normalmente 10-30 años). Si vendes antes, debes devolver las ayudas recibidas y el comprador puede perder el derecho a tipo reducido.
¿Qué pasa si la VPO pierde la calificación?
Si una VPO pierde su calificación (descalificación), las futuras transmisiones tributan como vivienda libre: tipo general de ITP en segunda mano o IVA al 10% en primera transmisión. Además, puede haber que devolver ayudas públicas.
Contexto Legal
Ley 37/1992 (LIVA), Art. 91.Dos.1.6º (IVA superreducido 4% VPO régimen especial). TRLITPAJD Art. 45.I.B.12 (exenciones VPO en determinadas condiciones). Normativa autonómica de tipos reducidos de ITP y AJD para VPO.
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